Як правильно вести облік для малого бізнесу та IT-фахівців

Незважаючи на непрості часи, українці продовжують працювати та активно розвивати бізнес. Однією з найперспективніших наразі сфер економіки є ІТ-галузь, що не припиняє створювати нові продукти, шукати інноваційні рішення, залучати кваліфікованих спеціалістів та цифровізувати різні сфери життя українців і світу.

На ІТ-ринку постійно реєструються нові ФОП і ТОВ, а тому питання правильного ведення бухобліку для айтівців є досить актуальним.

Основні аспекти ведення ІТ-бухгалтерії

Зазвичай ФОП-ІТ та невеликі підприємства вибирають для свого бізнесу 3 групу спрощеного режиму оподаткування, яка дозволяє спеціалістам співпрацювати з будь-якими контрагентами (також і з інших країн), подавати до ДПС мінімальний пакет звітності і сплачувати податки за дуже лояльними ставками.

Особливості ведення бухгалтерії ФОП-IT на 3 групі єдиного податку:

  • Найвищий серед всіх «спрощенців» ліміт загального доходу на рік, що в 2025 році складає трохи більше 9 мільйонів гривень.
  • Подання декларації кожні 3 місяці та нарахування зборів у розмірі 5% ЄП та 1% військового збору.
  • Можливість надавати послуги всім клієнтам без виключення.
  • Відсутність вимоги щодо ведення стандартної форми книги обліку доходів – фіксувати всі доходи можна в таблиці Excel чи спеціальній програмі.
  • Є вимога щодо оформлення первинної документації – зазвичай для оформлення фіноперацій під час надання послуг достатньо договору та/або інвойсу.
  • В разі наявності найманих робітників потрібно вести кадровий облік, подавати в ДПС розрахунок сплачених сум та обчислених податків.

Терміни та правила звітування і сплати податків

Кожен підприємець має обов’язок регулярно звітувати перед контролюючим органом – ДПС. Подавати звіти можна через зручний електронний кабінет, що знаходиться на веб-ресурсі податкової. Там представлений досить широкий функціонал, що є корисним для ФОПа – тут можна знайти основні дані про бізнес і реєстрацію, продивитись стан сплати податків, прийняті декларації та ін.

Звітувати про дохід підприємець на 3 групі має раз на квартал, дані вносяться наростаючим підсумком, для оформлення декларації дано 40 днів з моменту завершення періоду. Тобто, за перші три місяці треба подати звіт до 10 травня, за шість місяців відзвітувати до 10 серпня, за дев’ять місяців подаються відомості до 10 листопада, і за весь рік треба надіслати звіт до 10 лютого наступного. Звіт з ЄСВ подається одночасно, Додатком 1.

Якщо підприємець працює самостійно, то під час ведення ФОП 3 група він щокварталу після подання декларації (впродовж 10 днів) сплачує три види податків:

  1. Єдиний податок – 5% від всієї суми отриманого доходу (або 3%, якщо ФОП платить ПДВ).
  2. Військовий збір – 1% також від загальної суми доходу.
  3. ЄСВ – 22% від суми мінімальної зарплати або більше (за бажанням).

Якщо у ФОПа є наймані працівники, за них подаються окремі звіти в ті ж терміни, що і декларації по єдиному податку. Дуже важливо виконувати всі обов’язки перед податковою вчасно, адже в іншому випадку можуть бути нараховані штрафи. Для ДПС немає різниці, протерміновано дату подання декларації на 1 день чи на 30, не доплачено 4 копійки чи 40 000 гривень – штрафи за порушення сталі і збільшуються в разі їх повторної фіксації.